부가가치세 신고 환급 계산 납부 방법

부가가치세(VAT)는 재화를 거래하거나 용역을 제공하는 과정에서 발생하는 부가 가치나 이익에 부과되는 세금입니다. 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세에서 매입세를 빼서 계산합니다. 부가가치세는 상품 가격에 포함되어 있지만 최종 소비자가 부담하며 소비자가 납부한 부가가치세를 세무서에 송금하는 책임은 사업자에게 있음을 유의해야 합니다.

부가가치세-신고-기간-절차-계산

◆ 목차

1. 부가가치세 신고기간

2. 부가가치세의 세율

3. 일반납세자와 간이납세자의 차이점

4. 부가가가치세 신고 절차

5. 부가가치세 계산법

 

 

■부가가치세 신고기간

부가가치세 신고기간은 일반납세자와 간이납세자에 따라 다릅니다. 일반 납세자는 6개월의 과세 기간 동안 VAT를 신고하고 납부하며, 중간에 예정된 환급 기간을 포함하여 3개월 기간으로 더 나뉩니다. 예비신고는 4월 1일부터 4월 25일까지, 최종신고는 7월 1일부터 7월 25일까지 진행됩니다.

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반면 간이납세자는 1년 단위로 부가가치세를 신고·납부한다. 간이과세자의 신고납부기간은 1월 1일부터 다음 해 1월 25일까지입니다.

 

 

■부가가치세의 세율

표준 VAT 세율은 일반적으로 10%입니다. 일반 납세자의 경우 판매금액의 10%인 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산합니다. 다만, 간이과세자의 경우 세율은 1.5%에서 4%에 이른다. 간이납세자는 매입가(공급가)의 0.5%만 공제받을 수 있다는 점을 유의해야 한다.

●일반납세자와 간이납세자의 차이점

일반 납세자와 간이 납세자는 다음과 같은 몇 가지 차이점이 있습니다.

 

 

세율: 일반 납세자는 10%의 세율이 적용되며 간이 납세자는 1.5%에서 4%까지 낮은 세율이 적용됩니다.

매입세액 공제 : 일반 납세자는 구매한 물품에 대해 납부한 매입세액을 전액 공제하고 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 반면 간이납세자는 매입대금의 0.5%만 공제받을 수 있고 세금계산서 발행이 불가능하다.

등록요건 : 일반납세자는 연매출액이 8,000만 원 이상이거나 간이과세가 적용되지 않는 업종 또는 지역에 종사하는 경우 등록을 하여야 합니다. 간소한 납세자 등록은 주로 소비자 중심의 운영 및 예상 연간 매출이 8천만 원 미만(과세 유흥업소 및 부동산 임대업의 경우 4천8백만 원) 미만인 소기업에 유리합니다.

■부가가치세 계산법

부가가치세 계산 방법은 일반 납세자와 간이 납세자가 다릅니다.

부가가치세 계산하기▼

 

 

일반관세자 : 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액으로 매출금액의 10%를 뺀 금액이다. 즉, VAT = 판매세 - 매입세입니다.

간이과세자: 세율은 1.5%에서 4%지만 구매 가격의 0.5%만 공제됩니다. 따라서 간이과세자에 대한 부가가치세는 (매출액 ×업종별 부가가치율 ×10%)-세액공제액으로 계산된다. 여기서 세액공제는 매입가격(공급가격)에 0.5%를 곱한 금액으로 결정된다.

부가가치세-계산기

■부가가치세 신고 절차

국세청 홈택스에 접속합니다. 로그인 후, 부가가치세 신고도움 서비스를 이용하여 신고합니다. 신고서 작성 후, 제출합니다. 홈택스에서는 부가가치세 신고도움 서비스를 제공하고 있습니다. 이 서비스를 이용하시면 신고 절차가 간편해집니다.

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